1.求：財務(wù)會計基本知識大全

希望能全面的向您解說. 財務(wù)會計基本知識 1.貨幣資金 指企業(yè)中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他 貨幣資金。

? 現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)鈔，也就是日常生活 中 的紙幣和硬幣?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，國家要求企業(yè)嚴格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確 進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有： ?（1）規(guī) 定了使用現(xiàn)金收付款項的范圍。 ?（2）規(guī)定了庫存現(xiàn)金限額。

?（3）不準坐支現(xiàn)金，即不準自收自支，應(yīng)將現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)與支出業(yè)務(wù)分開。 ?（4）錢帳分管，即出納和會計記帳要分開。

（5）嚴格現(xiàn)金收支憑證手續(xù)，經(jīng)常核對現(xiàn)金與帳薄是否相符。 ?根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，股份公司與其他單位和個人的經(jīng)濟往來只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ?（1）支付給職工個人的 工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。

?（2）支付給個人的勞動報酬。 ?（3）按規(guī)定發(fā)給個人 的各種獎金。

?（4）支付各種社會保險和社會救濟費用，如撫恤金、退休金、喪葬補助費等。 ?（5）個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款。

?（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ?（7）現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出，以及確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

銀行存款 即企業(yè)在銀行中的存款。企業(yè)日常發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)，除一小部分可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的收付都要通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

企業(yè)通過銀行結(jié)算的方法有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付等八種。想進一步了解銀行結(jié)算制度的 領(lǐng)導干部可以參考中國人民銀行1997年12月1日發(fā)布施行的《支付結(jié)算辦法》。

?其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購商品的款項，銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行 匯票按照規(guī)定存入銀行的款項，銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項，信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專用帳戶的款項，在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬單位或上級的匯解款項。

2.應(yīng)收及預付款項 第一節(jié) 應(yīng)收票據(jù)及其貼現(xiàn) 一、應(yīng)收票據(jù)及貼現(xiàn)概述 應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。

應(yīng)收票據(jù)在會計上是指商業(yè)匯票。 應(yīng)收票據(jù)按一年期限來劃分，可分為短期應(yīng)收票據(jù)和長期應(yīng)收票據(jù)。

應(yīng)收票據(jù)按照是否計息來劃分，可分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。 我國現(xiàn)行制度規(guī)定，應(yīng)收票據(jù)采用按面值計價入帳。

"貼現(xiàn)"就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼息，然后將余額付給持票人，作為銀行對企業(yè)的短期貸款。背書的應(yīng)收票據(jù)是此項借款的擔保品。

應(yīng)收票據(jù)的背書是指持票人在票據(jù)背后簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款付聯(lián)帶責任。銀行貼現(xiàn)所扣的利息稱為銀行貼現(xiàn)息，銀行貼現(xiàn)時所用利率稱為貼現(xiàn)率，票據(jù)價值就是票據(jù)的到期值，不帶息票據(jù)的到期值為票據(jù)的面值，帶息票據(jù)的到期值為票據(jù)到期時的本金加利息。

二、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的會計處理 （一）不帶息應(yīng)收票據(jù) （二）帶息應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額*利率*時間 三、票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理 貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)凈值=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息 應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，一般有兩種情況，一種帶追索權(quán)，一種不帶追索權(quán)。帶追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)企業(yè)因背書在法律上負連帶責任；不帶追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)的風險和未來經(jīng)濟利益全部轉(zhuǎn)讓給銀行。

對于帶有追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，當出票人不按期付款時，銀行可以向背書企業(yè)追索，背書企業(yè)承擔著潛在的債務(wù)責任。這種責任在會計上稱為或有責任，它的數(shù)額大小，應(yīng)在會計上予以記錄，為反映這種或有負債，在貼現(xiàn)時，背書企業(yè)不宜直接貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目，而應(yīng)單獨設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)"科目，作為"應(yīng)收票據(jù)"的備抵，登記已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額，待貼現(xiàn)票據(jù)到期收回票款后，再將兩個科目對沖轉(zhuǎn)銷。

在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)項目作為應(yīng)收票據(jù)項目的抵減項目反映。 第二節(jié) 應(yīng)收帳款及壞帳 一、應(yīng)收帳款及壞帳概述 應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。

壞帳是指企業(yè)無法收回的應(yīng)收帳款。由于發(fā)生壞帳而產(chǎn)生的損失，稱為壞帳損失。

二、應(yīng)收帳款的確認 應(yīng)收及預付帳款應(yīng)當按實際發(fā)生額記帳。 在計算應(yīng)收帳款的入帳金額時，還要考慮折扣因素。

商業(yè)上通用的折扣辦法，包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣兩種 （一）商業(yè)折扣 商業(yè)折扣是指企業(yè)可以從貨品價目單上規(guī)定的價格中扣減的一定數(shù)額。 在商業(yè)折扣的情況下，企業(yè)應(yīng)收帳款款入帳金額應(yīng)按扣除商業(yè)折扣以后的實際售價加以確定。

（二）現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣是指企業(yè)為了鼓勵客戶在一定時期內(nèi)早日償還貨款而給予的一種折扣優(yōu)待。 在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)收帳款入帳金額的確定有兩種處理方式可供選擇，一種是總價法，另一種是凈價。

2.出納的收款程序是怎么樣的

出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為： 1。

應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。 2。

如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。 3。

將收款后的傳票依序登記于： （1）現(xiàn)金收入賬。 （2）現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。

各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。 4。

付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。 （1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

（2）出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于： ①現(xiàn)金支出賬。 ②現(xiàn)金支出日記賬。

（3）在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。 （4）凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員登記。

3.出納新手必備哪些知識

1?資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

（1）資金收入的處理。 ①清楚收入的金額和來源。

出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下： 確定收款金額。

如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。 明確付款人。

出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。 收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。

出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。 收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。

出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。 ②清點收入。

出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下： 現(xiàn)金清點。

現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責。 銀行核實。

銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務(wù)處理。 清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。

如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。 如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責。

③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。 ①明確支出的金額和用途。

出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。 明確收款人。

出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。 明確付款用途。

對于不合法、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。 ②付款審批。

由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。 有關(guān)證明人的簽章。

經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應(yīng)當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售費用等的，應(yīng)當有證明人或知情人加以證明。 有關(guān)領(lǐng)導的簽字。

收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字。 到財務(wù)部門辦理付款。

收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。 ③辦理付款。

付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當面點清。

在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。 銀行付款。

開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責。 ④付款退回。

如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當立即查明原因，如因我方責任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。 2?資金收支的賬務(wù)處理 出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。

具體可分為： （1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。 （2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。

（3）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。 （4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。

（5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。 （6）編制出納報告。

（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 3?出納工作的階段日程 出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。

（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。 （2）向有關(guān)領(lǐng)導及會計主管請示資金安排計劃。

（3）列明當天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。 （4）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。

（5）當天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。 （6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。

（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。 （8）當天下班前，出納人員進行賬實。