一、什么叫累進(jìn)稅率

[編輯本段]累進(jìn)稅率概述 累進(jìn)稅率是隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率。

是稅率的一種類型。 累進(jìn)稅率的確定是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分等級(jí)再規(guī)定不同等級(jí)的稅率。

征稅對(duì)象數(shù)額越大的等級(jí)，稅率越高。采用累進(jìn)稅率時(shí)，表現(xiàn)為稅額增長(zhǎng)速度大于征稅對(duì)象數(shù)量的增長(zhǎng)速度。

它有利于調(diào)節(jié)納稅人的收入和財(cái)富。通常多用于所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。

累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有特殊的作用和效果，所以現(xiàn)代稅收制度中，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。 [編輯]累進(jìn)稅率的特點(diǎn) 累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅基越大，稅率越高，稅負(fù)呈累進(jìn)趨勢(shì)。

在財(cái)政方面，它使稅收收入的增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，具有更大的彈性；在經(jīng)濟(jì)方面，有利于自動(dòng)地調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的規(guī)模，保持經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)定，被人們稱為“自動(dòng)穩(wěn)定器”；在貫徹社會(huì)政策方面，它使負(fù)擔(dān)能力大者多負(fù)稅，負(fù)擔(dān)能力小者少負(fù)稅，符合公平原則。但在稅基不代表納稅能力時(shí)，不能適用累進(jìn)稅率。

以全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率比較，前者累進(jìn)程度急劇，計(jì)算簡(jiǎn)便，但在累進(jìn)級(jí)距的交界處，存在增加的稅額超過(guò)稅基的不合理現(xiàn)象，后者累進(jìn)程度較緩和，不發(fā)生累進(jìn)級(jí)距交界處的稅負(fù)不合理問(wèn)題，因此多為各國(guó)所采用。 [編輯本段]累進(jìn)稅率的形式 累進(jìn)稅率的形式有全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

1.全額累進(jìn)稅率簡(jiǎn)稱全累稅率，即征稅對(duì)象的全部數(shù)量都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征稅率。金額累進(jìn)稅率實(shí)際上是按照征稅對(duì)象數(shù)額大小、分等級(jí)規(guī)定的一種差別比例稅率，它的名義稅率與實(shí)際稅率一般相等。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率要合理。但是采用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加不合理的情況。

例如；某甲年收入1000元，適用稅率5% 某乙年收入 1001 元；適用稅率10%。甲應(yīng)納稅額為50元，乙應(yīng)納稅額為100.1 元。

雖然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多納稅50元，稅負(fù)極不合理。這個(gè)問(wèn)題，要用超額累進(jìn)稅率來(lái)解決。

2. 超額累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率簡(jiǎn)稱超累稅率，是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為若干等級(jí)；對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額，超累稅率的“超”字，是指征稅對(duì)象數(shù)額超過(guò)某一等級(jí)時(shí)，僅就超過(guò)部分，按高一級(jí)稅率計(jì)算征稅。

如下表： 五級(jí)超額累進(jìn)稅率速算表 級(jí)數(shù) 所得額級(jí)距 稅率% 速算扣除數(shù) 1 所得額在1000元以下（合1000元） 5 0 2 所得額在1000一2000元部分 10 50 3 所得額在2000300Q元部分 15 150 4 所得額在3000一4000元部分 20 300 5 所得額在4000 一5000元部分 25 500 采用超累稅率的稅額可依照超累稅率的定義計(jì)算如計(jì)算所得額為2500元的應(yīng)納稅額。 ①1000元適用稅率5%： 稅額= 1000元*5%= 50元 ②1000~2000元部分適用稅率10% 稅額=（2000-1000）*10%=100元 ③2000-3000元部分適用稅率15%,2500元處于本級(jí)： 稅額=（2500-2000）*15%=75元 應(yīng)納稅額=50元+100元+75元=225元 但依照定義計(jì)算的方法過(guò)于復(fù)雜，特別是征稅對(duì)象數(shù)額越大時(shí)，適用稅率越多，計(jì)算越復(fù)雜，給實(shí)際操作帶來(lái)困難。

因此，在實(shí)際種，采用速算扣除數(shù)法。 應(yīng)納稅額=用全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額-速算扣除數(shù) 公式中全方法計(jì)算時(shí)采用的稅率即是征稅對(duì)象全額在超累稅率表所處等級(jí)的稅率。

這種計(jì)算方法的出發(fā)點(diǎn)，是全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法簡(jiǎn)單。按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額，比超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額要多一定的數(shù)額，這個(gè)多征的數(shù)是常數(shù)，就是速算扣除數(shù)。

例如用速算扣除數(shù)法計(jì)算上題。 計(jì)算所得額為2500元時(shí)的應(yīng)納稅額。

用全額累計(jì)法計(jì)算的稅額為： 2500*15%=375元 用超額累進(jìn)法計(jì)算的稅額為：225元 速算扣除數(shù)為 375元-225元=150元 用速算扣除數(shù)法計(jì)算的超額累進(jìn)稅額為 25000元*15%-150元=225元 [編輯本段]累進(jìn)稅率的特點(diǎn) 累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅基越大，稅率越高，稅負(fù)呈累進(jìn)趨勢(shì)。在財(cái)政方面，它使稅收收入的增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，具有更大的彈性；在經(jīng)濟(jì)方面，有利于自動(dòng)地調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的規(guī)模，保持經(jīng)濟(jì)的相對(duì)穩(wěn)定，被人們稱為“自動(dòng)穩(wěn)定器”；在貫徹社會(huì)政策方面，它使負(fù)擔(dān)能力大者多負(fù)稅，負(fù)擔(dān)能力小者少負(fù)稅，符合公平原則。

但在稅基不代表納稅能力時(shí)，不能適用累進(jìn)稅率。以全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率比較，前者累進(jìn)程度急劇，計(jì)算簡(jiǎn)便，但在累進(jìn)級(jí)距的交界處，存在增加的稅額超過(guò)稅基的不合理現(xiàn)象，后者累進(jìn)程度較緩和，不發(fā)生累進(jìn)級(jí)距交界處的稅負(fù)不合理問(wèn)題，因此多為各國(guó)所采用。

二、超率累進(jìn)稅率是什么

累進(jìn)稅率是指按照稅法規(guī)定，根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率。

累進(jìn)稅率表現(xiàn)為將征稅對(duì)象按數(shù)額大小分為若干等級(jí)，不同等級(jí)適用由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率。累進(jìn)稅率對(duì)調(diào)節(jié)納稅人收入的作用比較直接、明顯，而且適應(yīng)性強(qiáng)，一般適用于對(duì)所得額的征稅。

累進(jìn)稅率又有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率兩種形式。 1.超額累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干級(jí)距，每一級(jí)距規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高。

當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)規(guī)定的級(jí)距時(shí)，僅就超過(guò)的部分按高一級(jí)的稅率計(jì)算征收，分別計(jì)算各個(gè)級(jí)距的稅額。 一定數(shù)量的征稅對(duì)象可以同時(shí)適用幾個(gè)級(jí)距的稅率，各級(jí)距稅額之和，即為納稅人的應(yīng)納稅額。

如：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用這種稅率。 2.超率累進(jìn)稅率 超率累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)量劃分為若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，在征稅對(duì)象比率增加，需要提高一級(jí)稅率時(shí)，僅對(duì)增加的部分按規(guī)定的等級(jí)稅率計(jì)征。

如：我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅采用這種稅率。 超額累進(jìn)稅率與超率累進(jìn)稅率兩者的設(shè)計(jì)原理相似，它們的區(qū)別是：超額累進(jìn)稅率是按征稅對(duì)象的絕對(duì)額累進(jìn)計(jì)算；超率累進(jìn)稅率是以征稅對(duì)象的相對(duì)量作為累進(jìn)計(jì)算的依據(jù)。

累進(jìn)稅率是按應(yīng)稅收入的多少適用不同稅率，所以與比例稅率比較，它體現(xiàn)了收入多者多征稅，收入少者少征稅，無(wú)收入者不征稅的合理負(fù)擔(dān)原則，且超率（土地增值稅）或超額（個(gè)人所得稅）比全額累進(jìn)稅率具有較大優(yōu)越性，因此在運(yùn)用中一般都采用這兩種稅率。 。

三、什么幾何累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率.是稅率的一種類型.累進(jìn)稅率的確定是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分等級(jí)再規(guī)定不同等級(jí)的稅率.征稅對(duì)象數(shù)額越大的等級(jí)，稅率越高.采用累進(jìn)稅率時(shí)，表現(xiàn)為稅額增長(zhǎng)速度大于征稅對(duì)象數(shù)量的增長(zhǎng)速度.它有利于調(diào)節(jié)納稅人的收入和財(cái)富.通常多用于所得稅和財(cái)產(chǎn)稅.累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有特殊的作用和效果，所以現(xiàn)代稅收制度中，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率.累進(jìn)稅率可分為階梯累進(jìn)型和連續(xù)累進(jìn)型兩大形式.階梯累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種.連續(xù)累進(jìn)稅率則有指數(shù)型、直線型、折線型等多種稅率模式.。

四、【麻煩解說(shuō)一下稅率的概念跟相互有區(qū)別比例稅率、累進(jìn)稅率（全額累

稅率是稅法規(guī)定的課稅金額與課稅對(duì)象之間的比例.在明確了對(duì)誰(shuí)課稅和對(duì)什么東西課稅以后，就要解決征多少稅的問(wèn)題.稅率作為計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度和標(biāo)準(zhǔn)，其高低直接關(guān)系到納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少，稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的調(diào)節(jié)也經(jīng)常通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)發(fā)揮作用.所以，稅率是一國(guó)稅收制度中非常重要的構(gòu)成要素.稅率經(jīng)常分為比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率. （一）比例稅率 比例稅率是指稅額與征稅對(duì)象按同一比例增長(zhǎng)的稅率.比例稅率較多地用于對(duì)商品和勞務(wù)的課征.比例稅下，不管商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額的大小，由于課稅比例不變，因而稅收負(fù)擔(dān)不變，有利于商品流通的擴(kuò)大.同時(shí)，比例稅率簡(jiǎn)便易行，便于稅收征、繳工作. （二）定額稅率 定額稅率是指按單位課稅對(duì)象直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，不采用百分制的形式.從量定額征收的定額稅率可以在稅負(fù)上實(shí)行一定的幅度，如車船使用牌照稅就對(duì)不同的車輛和不同噸位的船舶課以不同的稅額.累進(jìn)稅率是指按照課稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象的數(shù)額越大，課征的稅率就越高，反之適用的稅率就較低.累進(jìn)稅率通常適用于對(duì)所得額、收益額和財(cái)產(chǎn)額的征收. （三）累進(jìn)稅率 累進(jìn)稅率又可分為全額累進(jìn)和差額累進(jìn)兩種不同程度的累進(jìn)方式.其中，全額累進(jìn)稅率下，隨著課稅對(duì)象數(shù)量的增加、應(yīng)稅數(shù)額達(dá)到新的一級(jí)稅率級(jí)距時(shí)，就其增加以后的征稅對(duì)象的全額適用各該級(jí)距的新稅率，所以，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度比較急劇，稅收負(fù)擔(dān)較重.差額累進(jìn)稅率下，隨著課稅對(duì)象數(shù)量的增加、應(yīng)稅數(shù)額在達(dá)到新的一級(jí)稅率級(jí)距時(shí)，仍就征稅對(duì)象數(shù)額各個(gè)級(jí)距所適用的不同稅率，包括原課稅數(shù)額適用的原有稅率和新增課稅數(shù)額應(yīng)適用的各個(gè)新稅率，分別適用在不同級(jí)距上的各個(gè)稅率、予以計(jì)算應(yīng)稅額.顯然，差額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度比較全額累進(jìn)稅率相對(duì)和緩，稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕.。

五、【關(guān)于速算扣除數(shù)、全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法的說(shuō)明與舉

1，速算扣除數(shù)計(jì)算方法的說(shuō)明與舉例講 個(gè)人所得稅是采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅的，而速算扣除數(shù)是采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù). 速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是： 本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高所得額*（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù) 第一級(jí) 500元以下 稅率5%速算扣除數(shù)0 第二級(jí) 500元至2000部分 稅率10% 速算扣除數(shù)25 計(jì)算過(guò)程：本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高所得額*（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)=500(10%-5%)+0=25 第三級(jí)2000-5000部分稅率15% 計(jì)算過(guò)程：本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高所得額*（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)=2000(15%-10%)+25=125 第四級(jí)5000-20000部分稅率20%計(jì)算過(guò)程：本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高所得額*（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)=5000*(20%-15%)+125=375 以此類推. 2，全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法的說(shuō)明與舉例講 以征稅對(duì)象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率.累進(jìn)稅率的一種.凡稅基超過(guò)某個(gè)級(jí)距，即以其全額適用相應(yīng)級(jí)距的稅率征稅. 全額累進(jìn)稅率有二個(gè)特點(diǎn)： （1）對(duì)具體納稅人來(lái)說(shuō)，在應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按照比例稅率計(jì)征，計(jì)算方法簡(jiǎn)單. （2）稅收負(fù)擔(dān)不合理.特別是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不盡合理.甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過(guò)增加的課稅對(duì)象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入. 如我國(guó)1950年的工商業(yè)稅中對(duì)所得的征稅，就適用全額累進(jìn)稅率.它規(guī)定所得額在300元以下的，稅率為5%;300元至400元的，稅率為6%;10000元以上的，稅率為30%.假設(shè)某納稅人年所得額為300元，其應(yīng)納稅額為15元（300元*5%）；如果年所得額為400元，其應(yīng)納稅額為24元（400元*6%）.如果年的所得額為10100元，其應(yīng)納稅額為3030元（10100元*30%）. 3，超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法的說(shuō)明與舉例講 分別以征稅對(duì)象的超額部分為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率.累進(jìn)稅率的一種. 凡稅基每超過(guò)一個(gè)級(jí)距時(shí)，即分別以其超額的部分適用相應(yīng)級(jí)距的稅率征稅. 假定累進(jìn)稅率規(guī)定為：所得額在1000元以下時(shí)，稅率10%；超過(guò)1000元到3500元時(shí)，稅率20%；超過(guò)3500元至10000元時(shí)，稅率30%；超過(guò)10000至25000元時(shí)，稅率35%. 超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是： （1）計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象越大，包括等級(jí)越來(lái)越多，計(jì)算就越復(fù)雜. （2）累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理.特別是征稅對(duì)象級(jí)次分界上下，只就超過(guò)部分按高一級(jí)稅率計(jì)算，一般不會(huì)發(fā)生增加部分的稅率超過(guò)增加的征稅對(duì)象數(shù)額的不合理現(xiàn)象.有利于鼓勵(lì)納稅人增產(chǎn)增收. （3）邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)透明度差.在實(shí)際工作中，為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款這一比較復(fù)雜的問(wèn)題，采取了“速算扣除法”.超額累進(jìn)稅率是各國(guó)普遍采用的一種稅率.。