一、個人所得稅是單位繳納的怎么計算

一、薪酬、福利工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得.這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象.現(xiàn)行方法（總工資）-（三險一金）-（免征額）}*稅率-速扣數(shù)=個人所得稅應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）個稅計算7級標準全月應納稅所額 稅率 速算扣除數(shù)（元）全月應納稅額不超過1500元 3% 0全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505全月應納稅額超過80000元 45% 13505二、獎金《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳： （一）先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù). 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù). （二）將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下： 1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

二、哪些個人收入要繳納個人所得稅

1.省級人民政府、國務院部委、和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

2.國債利息、地方政府債券利息、國家發(fā)行的金融債券利息。 3.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

（兩院院士的特殊津貼每人每年1萬元） 4.福利費、撫恤金、救濟金。 5.保險賠款。

6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。 7.離退休工資。

8.駐華使館、領事館的人員免稅。 9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

10.政府或夠條件的機構(gòu)發(fā)放的見義勇為獎金。 11.企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的標準，以個人工資中的部分作為社會保險（住房、醫(yī)療、失業(yè)、養(yǎng)老）免稅。

三、哪些個人所得需要繳納個人所得稅呢

一、工資、薪金所得：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：手工業(yè)、建筑業(yè)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。 三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

四、勞務報酬所得：個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。 五、稿酬所得：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

六、特許權使用費所得：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。 七、利息、股息、紅利所得：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

八、財產(chǎn)租賃所得：個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。 九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

十、偶然所得：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 十一、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

四、需要繳納個人所得稅的范圍有哪些

下列各項個人所得，應納個人所得稅：（1） 工資、薪金所得：是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎 金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（2） 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指：① 個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服 務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。 ② 個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學、。

醫(yī)療、咨詢以及其他有 償服務活動取得的所得。③ 其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

④ 上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的各項應納稅所得。（3） 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng) 營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的 所得。

（4） 勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影 視、錄音、。錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

（5） 稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的 所得。（6） 特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技 術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包 括稿酬所得。

（7） 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股 息、紅利所得。 （8） 財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以 及其他財產(chǎn)取得的所得。

（9） 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。（10） 偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

（11） 個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。