1.財(cái)務(wù)小知識

一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識六大要素

六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。前三者為企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，后三者為企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，關(guān)系具體如下：

1.資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；

2.負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；

3.所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；

4.收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；

5.費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；

6.利潤由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成；

7.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；

8.所有者權(quán)益=資本+利潤；

9.利潤=收入-費(fèi)用；

10.資產(chǎn)+費(fèi)用（成本）=負(fù)債+資本+收入；

11.資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 = 負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

二、看懂財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)信息的主要來源是企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。這些文件包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。

在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，會發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題和機(jī)會。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注雖然是以腳注的形式對財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息進(jìn)行的解釋，但實(shí)際上，這與財(cái)務(wù)報(bào)表本身同樣重要。這些附注可能會揭示企業(yè)的一些重要事項(xiàng)，例如重要的法律訴訟案、會計(jì)方法的變更、高級職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。

2.財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)知識是什么

如果你不是專門從事財(cái)務(wù)的話，我覺得從財(cái)務(wù)部的角度來說，希望其他部門員工能了解基本的一些財(cái)務(wù)知識，比如，支票的相關(guān)的知識，發(fā)票的相關(guān)知識，現(xiàn)金，支票，匯票等結(jié)算方式的相關(guān)知識，還有一些基本的帳務(wù)知識，最簡單的具個(gè)例子，如果我要給人家開發(fā)票，那些項(xiàng)目能開，那些項(xiàng)目不能開？如果人家要給我開發(fā)票，最好開什么項(xiàng)目？這都是最最簡單的，當(dāng)然還有其他的比較起來相對復(fù)雜的！但最好了解，因?yàn)橛袝r(shí)候，其他部門跟財(cái)務(wù)部溝通的不好，也不懂得一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識的話，小則會給財(cái)務(wù)部帶來很多麻煩，大則會影響公司正常業(yè)務(wù)的進(jìn)行。

3.新成立公司需要了解什么財(cái)務(wù)知識

1、新成立公司的會計(jì)人員第一件事做什么？

新成立的公司，初始化狀態(tài)，會計(jì)人員首先要做的是考慮財(cái)務(wù)的“頂層設(shè)計(jì)”，即建立和完善各項(xiàng)有關(guān)于財(cái)務(wù)的規(guī)章制度，確定公司即將使用的會計(jì)準(zhǔn)則、制度，確定會計(jì)核算方法和涉及到的稅種類型，準(zhǔn)備建立賬簿。

2、新公司應(yīng)該建立哪些賬簿類型？

新企業(yè)必須遵照會計(jì)法以及統(tǒng)一的國家會計(jì)制度規(guī)定依法設(shè)置會計(jì)賬簿。通常來說，設(shè)立的賬簿類型主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等。

3、建賬的大致流程是什么？

新企業(yè)要根據(jù)行業(yè)要求和未來可能發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)情況，選取符合需要的賬簿，再根據(jù)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)登記和處理。

4、新公司的第一張記賬憑證是什么？

一般公司剛成立，一般是投資人或者股東出了錢，存進(jìn)銀行賬戶、購買存貨或者添置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等等。

5、每個(gè)月會計(jì)核算的流程是什么？

會計(jì)核算，也叫會計(jì)循環(huán)，從初始的憑證到最后的報(bào)表全過程，并且周期性循環(huán)。原始憑證到記賬憑證，到登記明細(xì)賬，匯總后記總賬，再從總賬到報(bào)表的編制。每個(gè)月的業(yè)務(wù)結(jié)束后，還要去稅務(wù)機(jī)關(guān)自行報(bào)稅、納稅。

4.經(jīng)營一個(gè)公司需要明白哪些財(cái)務(wù)知識 急

現(xiàn)上轎現(xiàn)扎耳朵眼有些來不及。會計(jì)憑的是經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)驗(yàn)是需要時(shí)間的。其實(shí)你完全可以請個(gè)兼職會計(jì)，找個(gè)老會計(jì)對你肯定有些幫助。

有的會計(jì)公司的會計(jì)差不多都是新畢業(yè)或經(jīng)驗(yàn)不太多的會計(jì)，因?yàn)槊總€(gè)人管的戶太多。難免會出現(xiàn)差錯(cuò)。樓上說對了一半，有的會計(jì)公司，在有的稅務(wù)所名聲不很好。因?yàn)槲易罱诵莺笥旨媛氁粋€(gè)原同事開的公司也是一般納稅人，但是碰巧遇到我公司10年前的國稅所得專管員，他問我：您現(xiàn)在哪家會計(jì)公司做呢？我說：退休了不想扔掉專業(yè)。他說XX會計(jì)公司在我所臭極了，凈出問題”。所以還是找個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的老會計(jì)省心，關(guān)鍵時(shí)刻，他會給您一些重要的建議。常言說一個(gè)會計(jì)當(dāng)半個(gè)家，就是這個(gè)道理。但要仔細(xì)選擇，看看會計(jì)是不是有真的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。我建議您可以問他幾個(gè)實(shí)際問題。是您曾經(jīng)經(jīng)歷過的問題。也好判斷它的回答是不是對的。由此判斷它的經(jīng)驗(yàn)是否豐富。

另外你可以買些書先看看。你有會計(jì)知識。至少您的會計(jì)和您溝通起來也方便。

一般的小企業(yè)出納都是老板當(dāng)，就是花現(xiàn)金或者用支票的事全是由老板自己管，會計(jì)管帳。但是會計(jì)要多計(jì)兩本帳：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。（這兩本帳應(yīng)有出納管理）學(xué)會計(jì)就從出納開始做起是最好的。

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5.請教一個(gè)公司財(cái)務(wù)的常識

一、對于內(nèi)資創(chuàng)業(yè)人員而言，一般可以走三條路：注冊個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司。

這三類經(jīng)營方式，所需要的手續(xù)和具備的條件各不相同。一定要搞清自己公司的性質(zhì)，才能避免注冊時(shí)浪費(fèi)無謂的時(shí)間。

個(gè)體工商戶登記注冊 -登記管轄：個(gè)體工商戶的登記管轄權(quán)限由各區(qū)縣分局根據(jù)實(shí)際情況確定，可以由分局直接登記，也可以由所在地工商所登記。區(qū)縣分局負(fù)責(zé)登記個(gè)體工商戶的，所在地工商所可負(fù)責(zé)登記初審。

-注冊程序 第一步：個(gè)體座商或需要名稱的個(gè)體攤商，應(yīng)先辦理名稱預(yù)先登記。 1.咨詢后領(lǐng)取并填寫《名稱（變更）預(yù)先核準(zhǔn)申請書》，同時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)材料；2.遞交《名稱（變更）預(yù)先核準(zhǔn)申請書》，等待名稱核準(zhǔn)結(jié)果；3.領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》，同時(shí)領(lǐng)取《個(gè)體工商戶開業(yè)登記申請書》；經(jīng)營范圍涉及前置許可的（具體項(xiàng)目參見北京市工商行政管理局印制的《北京市企業(yè)登記許可項(xiàng)目目錄》），辦理相關(guān)審批手續(xù)。

第二步：遞交申請材料，材料齊全，符合法定形式的，等候領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》； 第三步：領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》后，按照《準(zhǔn)予行政許可決定書》確定的日期到工商局交費(fèi)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)登記注冊 -登記管轄 市工商局登記管轄范圍：出資額在3000萬元（含）人民幣以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；從事工商注冊代理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè)；專業(yè)從事舊機(jī)動車經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)；從事驗(yàn)資、審計(jì)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合伙企業(yè)。

區(qū)縣工商分局登記管轄范圍：市工商局受理范圍以外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)，由企業(yè)注冊地所在分局負(fù)責(zé)登記注冊；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。 -注冊程序 第一步：咨詢后領(lǐng)取并填寫《名稱（變更）預(yù)先核準(zhǔn)申請書》、《指定（委托）書》，同時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)材料； 第二步：遞交《名稱（變更）預(yù)先核準(zhǔn)申請書》，等待名稱核準(zhǔn)結(jié)果； 第三步：領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》，同時(shí)領(lǐng)取《企業(yè)設(shè)立登記申請書》；經(jīng)營范圍涉及前置審批的（具體項(xiàng)目參見北京市工商行政管理局印制的《北京市企業(yè)登記許可項(xiàng)目目錄》），辦理相關(guān)審批手續(xù)； 第四步：遞交申請材料，材料齊全、符合法定形式的，等候領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》； 第五步：領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》后，按照《準(zhǔn)予行政許可決定書》確定的日期到工商局交費(fèi)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

★名稱登記注冊程序 名稱登記注冊實(shí)行即時(shí)辦理制度。申請人憑本人身份證明填寫《名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書》，即可辦理名稱登記注冊。

申請人可以通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行名稱查重、名稱登記咨詢和下載名稱登記申請表格。 ★創(chuàng)業(yè)貸款的申請 2003年8月，中國銀行、光大銀行、廣東發(fā)展銀行、中信銀行等金融機(jī)構(gòu)相繼推出“個(gè)人創(chuàng)業(yè)貸款”項(xiàng)目，而中國農(nóng)業(yè)銀行早在2002年9月就推出了《個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營貸款管理辦法》并一直在運(yùn)行中。

然而，個(gè)人創(chuàng)業(yè)貸款的貸款評估是十分嚴(yán)格的。銀行向個(gè)人或企業(yè)提供貸款一般需要質(zhì)押、抵押、擔(dān)保三種條件。

而且發(fā)放額度根據(jù)具體擔(dān)保方式?jīng)Q定。質(zhì)押、抵押通常很難獲得100%的貸款，而擔(dān)保則要交給擔(dān)保公司一筆不菲的費(fèi)用。

申請者除了要有穩(wěn)定的經(jīng)營收入和按期償還貸款本息的能力，還必須能夠提供銀行認(rèn)可的抵押擔(dān)保。 有限責(zé)任公司登記注冊 -登記管轄 市工商局登記管轄范圍：注冊資本3000萬元（含）人民幣以上的有限責(zé)任公司；國有獨(dú)資公司；專業(yè)資產(chǎn)評估公司、驗(yàn)資公司、審計(jì)公司、典當(dāng)公司、中小企業(yè)信用擔(dān)保公司、從事舊機(jī)動車經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)公司、因私出入境中介公司、境外就業(yè)中介公司、人才中介服務(wù)公司、征信公司、商標(biāo)代理公司；西客站地區(qū)、首都機(jī)場地區(qū)、天安門地區(qū)、機(jī)動車交易市場、古玩城市場、潘家園舊貨市場內(nèi)設(shè)立的公司。

區(qū)縣工商分局登記管轄范圍：市工商局受理范圍以外的有限責(zé)任公司，由企業(yè)注冊地所在分局負(fù)責(zé)登記注冊；有限責(zé)任公司的分公司。 -注冊程序 第一步：咨詢后領(lǐng)取并填寫《名稱（變更）預(yù)先核準(zhǔn)申請書》，同時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)材料；第二步：遞交《名稱（變更）預(yù)先核準(zhǔn)申請書》及其相關(guān)材料，等待名稱核準(zhǔn)結(jié)果；第三步：領(lǐng)取《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》，同時(shí)領(lǐng)取《企業(yè)設(shè)立登記申請書》等有關(guān)表格；經(jīng)營范圍涉及前置許可的，辦理相關(guān)審批手續(xù)；到經(jīng)工商局確認(rèn)的入資銀行開立入資專戶；辦理入資手續(xù)（以非貨幣方式出資的，還應(yīng)辦理資產(chǎn)評估手續(xù)）；第四、五步：與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)登記注冊步驟相同。

二、個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收；有限責(zé)任公司的征稅，營業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅，經(jīng)營所得環(huán)節(jié)一般采取定率或查帳兩種方式。 個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個(gè)人所得稅；有限責(zé)任公司的經(jīng)營所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個(gè)人所得稅。

稅務(wù)局對個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的帳務(wù)要求不高，稅收征收也采取相對簡便的方法；而對有限責(zé)任公司的帳務(wù)要求相對就高一些，特別是一般納稅人。 稅務(wù)局主要對個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)購領(lǐng)仟位數(shù)及以上面額的普通發(fā)票加強(qiáng)控制和管理；有限責(zé)任公司則主要從萬位數(shù)及以上面額的發(fā)票加強(qiáng)控。

6.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識

現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率是將現(xiàn)金與流動負(fù)債相對比，進(jìn)而從變現(xiàn)能力為百分之百的資產(chǎn)角度來考察企業(yè)短期償債能力。此處現(xiàn)金是廣義的，不僅包括現(xiàn)金，還包括與現(xiàn)金有相同的變現(xiàn)能力的各種活期存款和短期有價(jià)證券，可貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓的票據(jù)。計(jì)算公式為：

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動負(fù)債

該比率本身并不能說明什么問題，通常只是作為前兩個(gè)比率的補(bǔ)充。這項(xiàng)比率越高，表明償債風(fēng)險(xiǎn)越小，但持有現(xiàn)金是有成本的，所以該比率也不能過高，只要現(xiàn)金額度滿足企業(yè)正常經(jīng)營需要即可，無需專門為償還到期債務(wù)儲備一定量的現(xiàn)金。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨都抵押出去或變現(xiàn)存在問題的情況下，折算該比率更為有效。對于該比率，難以確定一個(gè)普遍的合理值，各企業(yè)可根據(jù)自己的實(shí)際情況來判定。

變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決於可以在近期轉(zhuǎn)變爲(wèi)現(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。

(1)流動比率

公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計(jì) / 流動負(fù)債合計(jì)

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2

意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

分析提示：低於正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

(2)速動比率

公式 ：速動比率=（流動資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動負(fù)債合計(jì)

保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動負(fù)債

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因爲(wèi)流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。

分析提示：低於1

的速動比率通常被認(rèn)爲(wèi)是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。

變現(xiàn)能力分析總提示：

(1)增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。

(2)減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

7.做賬必知的財(cái)務(wù)的小技巧有哪些

剛起步的企業(yè)一般由于成本考慮以及不會有太多的財(cái)務(wù)工作，一般都會將財(cái)務(wù)工作外包或者由老板自己做，不會請專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，做法沒有問題，不過一般需要注意幾個(gè)問題：一、需要找信譽(yù)良好的專業(yè)財(cái)務(wù)公司或會計(jì)事務(wù)所，不然你們的經(jīng)營數(shù)據(jù)和客戶資料（包括報(bào)價(jià)和其他費(fèi)用等）會有泄露的風(fēng)險(xiǎn)，以及做帳不準(zhǔn)確等等問題。

二、避免利益沖突（比如財(cái)務(wù)公司同時(shí)在向你朋友的競爭對手提供服務(wù)）。三、公司上一定規(guī)模后如果不太缺錢的話還是招一個(gè)專門的財(cái)務(wù)人員，畢竟財(cái)務(wù)是一個(gè)公司的信息核心部門，一般來說財(cái)務(wù)部是公司所有部門中最先組建的（甚至在銷售部等等之前）。

四、建議你朋友自己抽空學(xué)點(diǎn)財(cái)務(wù)知識，不需要太專業(yè)，只要能看懂損益表、現(xiàn)金流表和資產(chǎn)負(fù)債表就可以了，要是實(shí)在沒心思學(xué)的話那就找一個(gè)信得過的審計(jì)偶爾幫忙看下帳，看看對方記得帳準(zhǔn)不準(zhǔn)確以及有沒有問題。