1.國(guó)家稅收基礎(chǔ)知識(shí)

原發(fā)布者：飲水機(jī)水牛

稅法入門知識(shí)主講人：翟繼光本課程具有以下三個(gè)特征：第一，全面性，納稅人通常需要掌握的基本稅收知識(shí)都已經(jīng)納入本課程之中；第二，權(quán)威性，本課程所用知識(shí)全部以最新的稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策為依據(jù)；第三，簡(jiǎn)明性，本課程以簡(jiǎn)明的語(yǔ)言闡述了稅收的基本制度，并且以典型案例的方式來(lái)說(shuō)明如何進(jìn)行稅收的計(jì)算和繳納。第一節(jié)稅收基礎(chǔ)知識(shí)一、什么是稅收？從形式來(lái)看，稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。從實(shí)質(zhì)來(lái)看，稅收是納稅人用以交換政府提供的公共物品的對(duì)價(jià)。馬克思指出：“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西?！薄皣?guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅?！?9世紀(jì)美國(guó)大法官霍爾姆斯說(shuō)：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)付出的代價(jià)?！边@些都說(shuō)明了稅收對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)文明的重要作用。二、我國(guó)有哪些稅收？根據(jù)征稅對(duì)象的不同，我國(guó)現(xiàn)行的稅種可以分為以下四類：所得稅、商品稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。其中：所得稅包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。商品稅包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、煙葉稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。財(cái)產(chǎn)稅包括土地增值稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅和契稅。行為稅包括印花稅。三、每

2.有關(guān)稅務(wù)的知識(shí)都有哪些

我國(guó)現(xiàn)行稅率大致可分為3種： 1.比例稅率。

實(shí)行比例稅率，對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。 2.定額稅率。

定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。

3.累進(jìn)稅率。 累進(jìn)稅率指的是這樣一種稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。

累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，又分以下幾種：全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。 增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

1993年12月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，12月25日，財(cái)政部下發(fā)了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，于1994年1月1日起施行。 實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn)：第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化；第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)；第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。

一.增值稅的納稅人 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍 增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進(jìn)口貨物。

三、增值稅的稅率 增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計(jì)稅依據(jù) 納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。

五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1+征收率）*征收率 3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅）*稅率 六、增值稅的納稅申報(bào)及納稅地點(diǎn) 增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。

以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至10日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

七、增值稅一般納稅人年審 增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）年審，是國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)稅機(jī) 關(guān)）按年度實(shí)施的對(duì)一般納稅人資格審驗(yàn)、確認(rèn)的一項(xiàng)制度。年審的目的是為了嚴(yán)格一般納稅人認(rèn)定制度，加強(qiáng)一般納稅人納稅管理，維護(hù)增值稅納稅秩序。

一、年審時(shí)間 年審時(shí)間包括年審工作開(kāi)展時(shí)間和一般納稅人年審報(bào)送資料的所屬時(shí)間。 （一）年審工作開(kāi)展時(shí)間 年審工作自每年1月份開(kāi)始至5月底結(jié)束，1至3月份為稅務(wù)機(jī)關(guān)組織年審宣傳，動(dòng)員培訓(xùn)和通告年審以及一般納稅人年審申請(qǐng)準(zhǔn)備時(shí)間；4月份為一般納稅人辦理申 請(qǐng)年審時(shí)間，5月份為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年審審驗(yàn)，作出年審結(jié)論的時(shí)間。

（二）一般納稅人年審報(bào)送的資料所屬時(shí)間 一般納稅人年審報(bào)送的資料所屬時(shí)間為申請(qǐng)年審當(dāng)年的上一年度，比如企業(yè) 1999年申請(qǐng)年審，就應(yīng)該報(bào)送1998年度的資料。 二、年審對(duì)象 （一）上一年度已認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)。

（二）上一年度臨時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，即暫認(rèn)定的一般納稅人企業(yè)。 三、年審程序 年審程序包括宣傳動(dòng)員、申請(qǐng)年審、中介公正、稅務(wù)審核、稅務(wù)結(jié)論五個(gè)階段 。

（一）宣傳動(dòng)員 年審當(dāng)年的1至3月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織年審宣傳，培訓(xùn)。 （二）申請(qǐng)年審 年審當(dāng)年的4月份，一般納稅人向其主管國(guó)稅征收機(jī)關(guān)申請(qǐng)年審，填報(bào)《增值稅一般納稅人年審表》一式三份，并附列如下證件、資料，送中介機(jī)構(gòu)公正。

1.稅務(wù)登記證或注冊(cè)稅務(wù)登記證副本； 2.一般納稅人資格證書； 3.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿； 4.上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表； 5.財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)證復(fù)印件； 6.專用發(fā)票管理員合格證書復(fù)印件； 7.企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的房產(chǎn)證明或租賃合同； 8.當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 （三）中介公正 中介機(jī)構(gòu)收到一般納稅人年審資料后，應(yīng)及時(shí)做出公正報(bào)告，4月底前將公正 報(bào)告，連同一般稅人年審資料送達(dá)一般納稅人主管國(guó)稅征收機(jī)關(guān)。

（四）稅務(wù)審核 稅務(wù)審核時(shí)間為年審當(dāng)年的5月份，包括主管國(guó)稅征收機(jī)關(guān)初審和縣（市）級(jí)國(guó) 家稅務(wù)局復(fù)審兩個(gè)部份 1.主管國(guó)稅征收機(jī)關(guān)初審 主管國(guó)稅征收機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人年審資料、中介機(jī)構(gòu)公正報(bào)告進(jìn)行初審，逐戶 提出《初審報(bào)告書》，并將《初審報(bào)告書》、一般納稅人年審資料、中介機(jī)構(gòu)公正報(bào)告報(bào)縣（市）國(guó)家稅務(wù)局復(fù)審。初審報(bào)告書應(yīng)具備以下內(nèi)容： （1）一般納稅人年審上一年度應(yīng)稅銷售額的實(shí)現(xiàn)情況； （2）一般納稅人年審上一年度的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、入庫(kù)稅額、欠交稅額、累計(jì)欠交稅額和日?；饲闆r； （3）會(huì)計(jì)核算（會(huì)計(jì)制度，帳簿結(jié)構(gòu)，有無(wú)內(nèi)部控制機(jī)制，核算方法和會(huì)計(jì)人員 配備狀況以及盤點(diǎn)制度等）是否健全，能否準(zhǔn)確計(jì)算增值稅進(jìn)、。

3.如何落實(shí)稅收政策的幾點(diǎn)思考

一是樹(shù)立大局意識(shí)多點(diǎn)發(fā)力，一方面，通過(guò)加強(qiáng)稅收管理，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的職能作用，努力把可能的稅源轉(zhuǎn)化為實(shí)際的稅收，創(chuàng)造公平、公正的稅收環(huán)境。

另一方面，圍繞農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)債利息和股息紅利企業(yè)、居民供暖、福利企業(yè)等行業(yè)，狠抓稅收優(yōu)惠政策落實(shí)，進(jìn)一步提高落實(shí)效率。努力做到“嚴(yán)密監(jiān)控稅源應(yīng)收盡收，著力培植稅源應(yīng)免盡免”。

同時(shí)將各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策用好、用足、用到位，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。積極開(kāi)展優(yōu)惠政策宣傳。

及時(shí)將稅收優(yōu)惠相關(guān)政策編印成冊(cè)，在辦稅服務(wù)廳向企業(yè)納稅人發(fā)放；發(fā)揮內(nèi)外辦公網(wǎng)站、12366熱線和政風(fēng)行風(fēng)熱線宣傳平臺(tái)作用，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)最新稅收政策最新動(dòng)態(tài)；在各科室設(shè)立專人咨詢窗口，明確專人負(fù)責(zé)，為企業(yè)和個(gè)人提供及時(shí)、周到的政策咨詢和辦稅輔導(dǎo)服務(wù)；積極組織納稅人財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班，定期對(duì)企業(yè)納稅人及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助企業(yè)建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度的同時(shí)，讓納稅人掌握稅法常識(shí)和相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，防范涉稅違法風(fēng)險(xiǎn)。 二是樹(shù)立法制意識(shí)加大政務(wù)公開(kāi)，把堅(jiān)持依法行政作為開(kāi)展稅收工作的基本原則。

以抓好稅種管理、落實(shí)稅收政策為切入點(diǎn)，明確崗位職責(zé)，從工作指導(dǎo)方向、工作任務(wù)目標(biāo)、工作制度措施等各方面都遵循依法行政的理念，各項(xiàng)工作部署都嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，做到不人為設(shè)置障礙、不違規(guī)變通操作、不相互推委扯皮，開(kāi)展增值稅減免稅企業(yè)和享受所得稅優(yōu)惠企業(yè)資格認(rèn)定審核，密切監(jiān)控減免稅變化情況，同時(shí)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策公示制度。推行稅收優(yōu)惠政策公示制度，有效利用辦稅服務(wù)廳電子顯示屏和辦稅公開(kāi)欄將享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的納稅人審批情況按月對(duì)外公示，并設(shè)立公開(kāi)舉報(bào)電話，自覺(jué)接受社會(huì)各界監(jiān)督，不斷提升稅收政策透明度和公正性。

三是樹(shù)立服務(wù)意識(shí)實(shí)施按需服務(wù)，把營(yíng)造和諧征納關(guān)系作為服務(wù)民生的重要保障。結(jié)合第21個(gè)稅收宣傳月為納稅人宣傳講解稅收政策，與納稅人溝通交流稅收工作情況，實(shí)行公開(kāi)辦稅服務(wù)承諾。

將工作職責(zé)公開(kāi)，服務(wù)內(nèi)容公開(kāi)，制作公開(kāi)服務(wù)承諾標(biāo)牌，為民服務(wù)、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的要求與具體稅收工作相結(jié)合，積極開(kāi)展服務(wù)納稅人主題實(shí)踐活動(dòng)，針對(duì)納稅人在辦理稅政業(yè)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)中容易出現(xiàn)錯(cuò)漏、經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)漏的環(huán)節(jié)，編寫了稅政業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)，以簡(jiǎn)明扼要的形式，側(cè)重對(duì)納稅人辦稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)的提示和輔導(dǎo)，提醒納稅人在辦稅過(guò)程中的需要注意的問(wèn)題，切實(shí)提高為民服務(wù)的針對(duì)性。同時(shí)優(yōu)化辦稅服務(wù)流程。

通過(guò)采集納稅人、地稅部門應(yīng)用系統(tǒng)信息以及第三方調(diào)查信息，對(duì)納稅人的需求進(jìn)行歸納分析，將納稅人的需求細(xì)分為政策服務(wù)需求、辦稅服務(wù)需求、溝通交流需求、權(quán)益保護(hù)需求、法律救濟(jì)需求等，并據(jù)此整合資源，精簡(jiǎn)辦稅審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，對(duì)辦稅人辦理事項(xiàng)采取“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、統(tǒng)一出件”辦稅服務(wù)，最大化提升辦稅效率，避免納稅人多頭跑、多頭找、重復(fù)排隊(duì)，為納稅人提供規(guī)范、及時(shí)、有效的服務(wù)。

4.有關(guān)稅務(wù)的相關(guān)知識(shí)都有哪些

從你所提的問(wèn)題來(lái)看，你是否是現(xiàn)在準(zhǔn)備或者將來(lái)想從事會(huì)計(jì)工作，現(xiàn)在想提前做些準(zhǔn)備工作.有這種想法很好.財(cái)務(wù)指單位、企業(yè)、公司或者個(gè)人在生產(chǎn)或銷售過(guò)程中資金的流動(dòng)情況，主要包括：資金的收支記錄（共分二十四科目）、成本核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等。

稅務(wù)是指單位、企業(yè)、公司或者個(gè)人在生產(chǎn)或銷售過(guò)程中應(yīng)該根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定向國(guó)家繳納的國(guó)稅和向地方繳納的地方稅又稱地稅，稅費(fèi)的種類很多，如：營(yíng)業(yè)稅、印花稅、增值稅、個(gè)人所得稅、教育附加稅、交易稅、特殊商品消費(fèi)稅、煙草專場(chǎng)稅等很多種類。如果你想了解和掌握更多這方面的知識(shí)，光憑我們回答幾個(gè)問(wèn)題是不行的，你得多閱讀一些有關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)和稅法方面的書，加強(qiáng)學(xué)習(xí)才行。

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5.稅收政策是什么

住房公積金是政策性資金，實(shí)行免稅政策。

其收益也并入住房公積金實(shí)行封閉管理和使用，免予征收所得稅和營(yíng)業(yè)稅。 （一）關(guān)于個(gè)人住房公積金的免稅 單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資l2%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

個(gè)人住房公積金作為儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款，其利息所得免征個(gè)人所得稅。 （二）關(guān)于住房公積金管理中的免稅 管理中心用住房公積金在受委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收人，免征營(yíng)業(yè)稅；管理中心在受委托銀行存儲(chǔ)、用住房公積金購(gòu)買國(guó)債、在指定的受委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。

6.2019年個(gè)人稅收新政策

從2019年1月1日起，將按照新的個(gè)人所得稅政策來(lái)執(zhí)行個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，新個(gè)稅中設(shè)立了六項(xiàng)附加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

假如唐先生2019年1月份所獲得的月工資、薪金所得為15000元，五險(xiǎn)一金個(gè)人承擔(dān)1500元，各類專項(xiàng)附加扣除2500元。 那么，他當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額即15000-5000-1500-2500=6000元。

根據(jù)個(gè)人所得稅預(yù)扣率，對(duì)應(yīng)的稅率應(yīng)為3%，速算扣除數(shù)0。因此，唐先生當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為6000*3%-0=180元。

假如唐先生在2019年2月業(yè)績(jī)提高，到手的工資有30000元，各類專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除數(shù)額不變，那么他當(dāng)月累計(jì)應(yīng)繳納稅所得額為30000+15000-5000*2-1500*2-2500*2=27000元，對(duì)應(yīng)的稅率仍為3%，速算扣除數(shù)0。 因此，唐先生2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳27000*3%-0-180=630元。

如果以按月計(jì)算個(gè)稅的“老算法”，唐先生1月應(yīng)繳納的稅額為（15000-5000-1500-2500）*3%-0=180元。2月，唐先生應(yīng)繳納所得稅額為30000-5000-1500-2500=21000元。

按現(xiàn)行個(gè)稅稅率表，超過(guò)12000元至25000元的部分，對(duì)應(yīng)稅率為20%，速算扣除數(shù)1410。那么，唐先生2月應(yīng)繳納稅款21000*20%-1410=2790元。

相同收入下，個(gè)稅新模式和老模式相比，唐先生在1月納稅金額相同；2月，唐先生通過(guò)新模式可比老模式少繳納2160元。 對(duì)于唐先生這樣工資不固定、個(gè)別月份收入較高的人群而言，繳稅金額將不再出現(xiàn)大幅波動(dòng)的情況。

7.稅收的基本知識(shí)

稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以獲得財(cái)政收入的一種工具. 從直觀來(lái)看：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段，或者說(shuō)是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種工具，馬克思認(rèn)為稅收是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ).國(guó)家取得財(cái)政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點(diǎn)決定了稅收是國(guó)家的一種重要的財(cái)政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來(lái)看：稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣 從本質(zhì)上看：稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系.征稅的過(guò)程，就是國(guó)家把一部分國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的分配過(guò)程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現(xiàn)在它是憑借國(guó)家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的分配，是通過(guò)國(guó)家制定法律來(lái)實(shí)現(xiàn)的. 從形式特征上來(lái)看：稅收具有無(wú)償性.強(qiáng)制性.固定性的特征. 稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能. 從性質(zhì)來(lái)看，我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是"取之于民，用之于民"。