1.想問問什么是紅字發(fā)票

增值稅發(fā)票，目前含增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

一、開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形及流程（一）需要開具紅字專用發(fā)票的情形增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。 （二）開具紅字專用發(fā)票的具體流程1、《信息表》的填開（1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的：購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的：銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。2、《信息表》的校驗主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。 3、紅字專用發(fā)票的開具銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。

紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 二、開具紅字增值稅普通發(fā)票的情形及流程（一）需要開具紅字普通發(fā)票的情形納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的。

（二）開具紅字普通發(fā)票的流程納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，不需要填開《信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具負數發(fā)票。納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。

三、開具紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的情形及流程（一）需要開具紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的情形1、納稅人開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者因發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的。 2、購貨單位在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續(xù)前丟失《機動車發(fā)票》的，應先按照《國家稅務總局關于消費者丟失機動車銷售發(fā)票處理問題的批復》（國稅函〔2006〕227號）規(guī)定的程序辦理補開《機動車發(fā)票》的手續(xù)，再按已丟失發(fā)票存根聯的信息開紅字發(fā)票。

（二）開具紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的流程納稅人需要開具紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，不需要填開《信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具負數發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

2.紅字

1、紅字沖銷法就是要填制一張紅字金額記賬憑證，并據以登賬，以沖銷原來的全部金額或多計的金額。

2、紅字更正法（紅字沖銷法） 有兩種做法： （1） 全部沖銷 適用范圍：記帳憑證中的科目錯誤或借貸方向錯誤，并已過帳。 具體做法：A、填制一張與錯誤記帳憑證內容相同的紅字金額記帳憑證并據以入帳。

沖銷錯誤記錄。摘要欄注明“注銷 月 日第 號憑證”。

B、用藍字填制一張正確的記帳憑證并據以入帳。摘要欄注明“重填 月 日第 號憑證”。

[例1] 車間修理辦公用具領用材料500元，編制記帳憑證時將借方科目誤寫為“管理費用”，并已登記入帳。 錯誤分錄：借：管理費用 500 貸：原材料 500 更正分錄：A、紅字金額全部沖銷錯誤記錄 借：管理費用 貸：原材料 B、正確分錄 借：制造費用 500 貸：原材料 500 (2)部分沖銷 適用范圍：記帳憑證中的科目、方向都沒有錯誤，只是金額大于應記金額并已過帳。

具體做法：填制一張科目和方向與錯誤憑證相同，但金額是多記差額的紅字金額憑證并據以入帳，摘要欄注明“沖銷 月 日第 號憑證多記金額”。 [例2]結轉外購材料實際采購成本，計8000元。

編制記帳憑證時，將金額誤寫為80000元，并已登記入帳。 錯誤分錄：借：原材料 80000 貸：物資采購 80000 更正分錄：借：原材料 貸：物資采購 問題補充： 上個月一個客戶本來要付4000塊的貨款，結果只付了2000塊，后來就這個月在付2000塊錢，會計說4000塊已經入帳了，要沖紅，這是為什么要沖紅我弄不明白，謝謝了大家的回答。

1、這筆業(yè)務帳務處理方法：（不考慮稅金） （1）如果開票4000元，客戶只付了2000元的話 借：現金（或銀行存款） 2000 借：應收賬款--某某客戶 2000 貸：主營業(yè)務收入 4000 (2)客戶后來付款2000元 借：現金（或銀行存款） 2000 貸：應收賬款--某某客戶 2000 2、如果上月這筆分錄記錯了，發(fā)現錯誤時，可以用紅字沖銷進行改正。 。