1.開公司要注意哪些稅務(wù)知識

1. 營業(yè)稅

營業(yè)稅的征稅范圍主要是我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的經(jīng)營行為，涉及國民經(jīng)濟中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領(lǐng)域。營業(yè)稅稅率從3 %-5%不等，根據(jù)企業(yè)不同的經(jīng)濟性質(zhì)和業(yè)務(wù)模式來進行最終確認，例如：像交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育等行業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，像金融保 險業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、旅游業(yè)、銷售等行業(yè)的營業(yè)稅稅率則為5%。

2. 企業(yè)增值稅

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。其區(qū)別：

一般納稅人是指企業(yè)年銷售額能達到180萬的企業(yè)，通常一般企業(yè)注冊資本金達到50萬，即默認為一般納稅人，需要進行一般納稅人申請并通過稅務(wù)局的輔導(dǎo)審察期，就可以成為正式一般納稅人。一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；

3.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是針對企業(yè)利潤征收的一種稅，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所 得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。新稅法從2008年1月開始執(zhí)行：企業(yè)所得稅稅率為25%，微利企業(yè) 按20%執(zhí)行。高新技術(shù)企業(yè)按15%執(zhí)行。

企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收。

4. 個人所得稅

個人所得稅依然查帳征收，股東分紅按20%征收個人所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人所得稅可以帶征。2011年9月1日實施，個稅免征額調(diào)至3500元。

2.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人

負有納稅義務(wù)的單位 負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

負有納稅義務(wù)的單位和個人 負有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應(yīng)攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標準說法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買倒賣發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬元

一萬元以上三萬元以下 一萬元以上五萬元以下

9.2009年1月起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權(quán)責發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照（ ）確定價值。

交易價格 協(xié)商價格

公允價值 換入資產(chǎn)賬面價值

12. 車輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運輸車 汽車，摩托車，電車

汽車，摩托車，電車，掛車 汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運輸車、電瓶車

13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在（？？ ）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》。

10日 15日

1個月 3個月

16.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照（ ）規(guī)定執(zhí)行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規(guī) 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬元

3.請問誰有財稅基礎(chǔ)知識呀

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稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，對于中國的經(jīng)濟、社會發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調(diào)控，深化改革，擴大開放，促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設(shè) 置

目前，中國的稅收制度共設(shè)有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類：

1. 流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷售收入或者營業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類。包括企業(yè)所得稅（適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營者取得的利潤或者個人取得的收入征收的。

3. 資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的，可以體現(xiàn)國有資源的有償使用，并對納稅人取得的資源級差收入進行調(diào)節(jié)。

4. 特定目的稅類。包括城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達到特定的目的，對特定對象進行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。

5. 財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開征）3種稅。

6. 行為稅類。包括車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。

7. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對進出中國國境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負責。

1.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅，金融、保險企業(yè)繳納的營業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，個人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開征），地方稅的滯納金、補稅、罰款。

到1999年初，在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達到1124.7萬戶和1303.0萬戶。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代

4.稅收有哪些常識

1。

納稅人 消費稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)和進口應(yīng)稅消費品的各類企業(yè)、單位、個體經(jīng)營者和其他個人。納稅人出口的應(yīng)稅消費品免征消費稅，但是國家限制出口的產(chǎn)品除外。

2。稅目、稅率（稅額標準） 消 費 稅 稅 目 稅 率 表 稅目稅率（稅額標準）備注 一、煙 1。

甲類卷煙 2。乙類卷煙 3。

丙類卷煙 4。雪茄煙 5。

煙絲 50% 40% 25% 25% 30% 二、酒和酒精 1。糧食白酒 2、薯類白酒 3。

黃酒 4。啤酒 5。

其他酒 6。酒精 25% 15% 240元/噸 220元/噸 10% 5% 三、化妝品30% 四、護膚護發(fā)品8%其中香皂暫減按5%的稅率征收 五、貴重首飾和珠寶玉石 1。

金、銀首飾 2。 其他首飾和珠寶玉石 5% 10% 六、鞭炮、焰火15% 七、汽油 1。

無鉛汽油 2。 有鉛汽油 0。

2元/升 0。28元/升 八、柴油0。

1元/升 九、汽車輪胎10% 十、摩托車10% 十一、小汽車3%、5%、8%按照車型和氣缸容量確定稅率 3。 計稅方法 消費稅采用從價定率計稅和從量定額計稅兩種方法計算應(yīng)納稅額，一般以應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)者為納稅人，在銷售的時候納稅。

應(yīng)納稅額計算公式： （1）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額*適用稅率 （2）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量*適用稅額標準 進口的實行從價定率征稅的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算和規(guī)定的適用稅率計算納稅。

5.財稅常識有什么

(1)會計制度 1）會計與會計關(guān)系：會計是以貨幣為主要計量單位，對經(jīng)濟活動真實地、準確地、全面地進行記錄、計算、分析、檢查和監(jiān)督的一種管理活動。

會計關(guān)系是會計機構(gòu)和會計人員 在辦理會計事務(wù)過程中以及國家在管理會計工作過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 2）會計監(jiān)督的內(nèi)容主要有四個方面：一是對原始憑證進行審核和監(jiān)督；二是對會計賬簿和財務(wù)報告的監(jiān)督；三是對財產(chǎn)物質(zhì)的監(jiān)督；四是對財務(wù)收支的監(jiān)督。

3）國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作?？h級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。

4）會計工作主要堅持以下三項原則：真實原則，完整原則，合法原則。 5）會計具有核算和監(jiān)督的職能。

（2）稅收制度 1）稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與國民收入分配和再分配，取得財政收人的一種形式。稅收作為一種財政收入，在社會再生產(chǎn)過程中屬于分配范疇。

2）稅收與其他財政收入相區(qū)別的特征有：強制性；無償性；固定性。 3）稅收制度的構(gòu)成要素主要有：納稅主體；征稅對象；稅種、稅目；稅率；納稅環(huán)節(jié)；納稅期限；減稅免稅；違章處理。

4）流轉(zhuǎn)稅。它包括：增值稅；土地增值稅；消費稅；營業(yè)稅；關(guān)稅。

5）所得稅。它包括：企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；個人所得稅；農(nóng)業(yè)稅。

6）財產(chǎn)稅。它包括：房產(chǎn)稅；契稅。

7）特定行為稅。它包括：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；筵席稅；屠宰稅；車船使用稅；印花稅；城市維護建設(shè)稅。

8）資源稅。 它包括：資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅。

外商投資企業(yè)法 （1）中外合資經(jīng)營企業(yè)法 中外合資經(jīng)營企業(yè)是指中國合營者與外國合營者依照中華人民共和國法律（以下簡稱 “中國法律”）的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同投資、共同經(jīng)營，并按照投資比例分享利潤、分擔風 險及虧損的企業(yè)。 中外合資經(jīng)營企業(yè)屬于股權(quán)式的合營企業(yè)。

中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式為有限責任公司。合營各方可以用貨幣、實物、工業(yè)產(chǎn) 權(quán)、專有技術(shù)等方式出資，中方還可以土地使用權(quán)作價出資。

外國合營者的投資比例一般不 低于25%。中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)是董事會。

（2）中外合作經(jīng)營企業(yè)法 中外合作經(jīng)營企業(yè)是指中國合作者與外國合作者依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立 的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或者產(chǎn)品，分擔風險和虧損的企業(yè)。國家鼓勵興辦產(chǎn)品 出口或者技術(shù)先進的生產(chǎn)型合作企業(yè)。

（3）中華人民共和國外資企業(yè)法 外商獨資企業(yè)簡稱外資企業(yè)，是指依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立的，全部資本 由外國投資者投資的企業(yè)。 不包括外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)的分支機構(gòu)。

設(shè)立 外資企業(yè)，必須有利于中國國民經(jīng)濟的發(fā)展，能夠取得顯著的經(jīng)濟效益。外資企業(yè)的組織形 式為有限責任公司，經(jīng)批準也可以為其他組織形式。

企業(yè)管理基礎(chǔ) 掌握企業(yè)的概念、特征和類型；了解企業(yè)管理的基本內(nèi)容；掌握現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特 征和基本內(nèi)容；了解現(xiàn)代企業(yè)文化的特征及其構(gòu)成；了解會計的職能與會計要素的劃分；掌握會計核算的一般原則和方法；了解稅收制度的基本構(gòu)成要素；了解不同的稅種及其包含的 稅目的要求和納稅的基本程序；掌握貨幣的本質(zhì)、職能和形式；了解人民幣制度；了解信用的形式及信用工具；了解我國目前保險的種類及保險合同的內(nèi)容。

6.稅法知識怎學呢

要分為三個階段：基礎(chǔ)學習階段、瘋狂做題階段、實戰(zhàn)模擬階段，而基礎(chǔ)學習階段是整個學習過程的關(guān)鍵，在這個階段中，我們應(yīng)該完成教材的預(yù)習、教材的精讀、基礎(chǔ)班網(wǎng)絡(luò)課程的學習、章節(jié)配套習題的練習。

第一部分主要講解了稅法的基礎(chǔ)知識。對于研修《稅法》的學生來講，這部分內(nèi)容是學生準確理解稅收法律條文的基礎(chǔ)，沒有這部分內(nèi)容的鋪墊，學生不但對我國稅法缺乏一個整體、全面的認識，而且會對許多稅法內(nèi)容難以理解和記憶。所以，學生對這部分內(nèi)容決不可忽視。也正因為此，歷屆考試題都會涉及這部分內(nèi)容。2004年4月份的考題中，30分的單項選擇題中有關(guān)這部分內(nèi)容的占6分；在10分的多項選擇題中也占6分；在12分的簡答題中占4分；而12分的論述題就出在這部分。2004年7月份的考題中，40分的單項選擇體中有關(guān)這部分的內(nèi)容有4分；10分的多項選擇題中有4分，而15分的簡答題中有10分。

《稅法》的第二部分是本課程的主要內(nèi)容，這部分較為詳細地介紹了我國現(xiàn)行的主要稅收法律制度，包括流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅等稅收法律制度。從政府組織稅收收入的角度講，這些稅種的重點安排分三個層次：第一層次為增值稅和企業(yè)所得稅；第二個重點層次是營業(yè)稅和消費稅；第三個重點層次是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅和 個人所得稅。從課程講授和考題分之排列看，其重點章節(jié)的層次安排與此基本相同。增值稅和企業(yè)所得稅不但必然出現(xiàn)在選擇題和案例分析題中，而且，間或會出現(xiàn)在簡答題和論述題中，并且占的分值很大。消費稅和營業(yè)稅在選擇題中多有涉及，間或案例分析題也會涉及。外商投資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（尤其是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠和退稅問題）和個人所得稅也是重要的考察內(nèi)容，這兩個稅種主要在計算題中出現(xiàn)。

第三部分介紹了稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制和稅務(wù)代理的主要內(nèi)容，其中稅收征收管理法是重點。這部分內(nèi)容既可以通過選擇題、簡答題的形式考查，也可以通過與具體稅種結(jié)合在案例分析題中考查。

7.稅收執(zhí)法資格考試的考試解讀

根據(jù)國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負責人就全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習重點、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考試內(nèi)容、學習復(fù)習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開觀點。

一、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書1.《稅收基礎(chǔ)知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年2月版。2.《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年3月版。

二、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習重點（一）《稅收基礎(chǔ)知識》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點。第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節(jié)營業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點內(nèi)容，重點掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算公式（注意順序）、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節(jié)個人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責任。第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法（不需展開）。

第十章：掌握國際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》部分第一章：考試重點內(nèi)容，重點掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點掌握第二節(jié)、第三節(jié)。

第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權(quán)。第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點。

第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點，需認真掌握。

第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點。三、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）題型（一）命題指導(dǎo)思想及原則全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收執(zhí)法隊伍的基本素質(zhì)，促進稅務(wù)機關(guān)依法行政，全面推進依法治稅。

稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執(zhí)法人員進行執(zhí)法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則。

大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構(gòu)成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識》即各稅種知識占60%左右（55-60分），《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40-45分）。

（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。2.多選題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。

有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分），共20題，每題2分，計40分。3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題）、第三問計算應(yīng)納增值稅額）；第二個案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，第六問計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強制、救濟實體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。

四、有關(guān)考試重點內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明考試重點內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個請各位應(yīng)考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說明考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書，但是不。

8.稅務(wù)知識

稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進行的集中分配。

稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。

國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預(yù)先通過法律的形式固定下來。

稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時，將原來的稅務(wù)機構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機構(gòu)。

國稅（即國家稅務(wù)局系統(tǒng)）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負責地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。

9.稅收基本知識有哪些

什么是稅收 稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定的標準，向居民和經(jīng)濟組織強制地、無償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣峁┕伯a(chǎn)品的財政收入。

●稅收的特征 稅收與其他形式的財政收入相比，具有強制性、無償性和固定性三項基本特征?？荚嚧笳搲?稅收的強制性，是指稅收參與社會產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。

稅收的無償性，是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。

就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產(chǎn)品中的價格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標準向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個人都不能隨意改變。

●稅收的用途 國家運用稅收籌集財政收入，按照國家預(yù)算的安排，有計劃地用于國家的財政支出，為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，發(fā)展科學、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護和社會保障等事業(yè)，改善人民生活，加強國防和公共安全，為國家的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供強大的物質(zhì)保障。 我國稅收的用途，體現(xiàn)了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。

●稅與費的區(qū)別 稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。費是指國家機關(guān)向有關(guān)當事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費用。

稅與費的區(qū)別主要有以下三點： 1?？凑魇罩黧w是誰。

稅通常由稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收??；費通常由其他機關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。

看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。

有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。

3?？词欠駥？顚Ｓ?。

稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實行?？顚Ｓ?；而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ?。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。